Steuerkanzlei Schwaiger
Steuerkanzlei    Schwaiger

Wir halten Sie auf dem Laufenden

1. Bundesregierung kündigt umfangreiche Entlastungen an
2. Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der vom Krieg in der Ukraine Geschädigten
3. Gesetzentwurf zur Neuregelung der Steuerverzinsung liegt vor
4. Meldefristen beim Transparenzregister beachten

SteuerBlick April 2022.pdf
PDF-Dokument [79.0 KB]

1. Viertes Corona-Steuerhilfegesetz liegt im Entwurf vor
2. Überbrückungshilfe IV für freiwillige Geschäftsschließung verlängert
3. Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen)
4. Übertragung von Immobilienvermögen gegen wiederkehrende Versorgungsleistungen
5. Beherrschungsidentität bei mittelbarer Beteiligung über eine Kapitalgesellschaft an einer Besitz-Personengesellschaft – Änderung der Rechtsprechung
6. Mögliche Verfassungswidrigkeit der Verlustverrechnungsbeschränkung für Aktienveräußerungsverluste

SteuerBlick März 2022.pdf
PDF-Dokument [82.4 KB]

1. Hinzuverdienstgrenzen für Frührentner auch für 2022 erhöht
2. Entfernungspauschale: Erhöhte Sätze seit 1.1.2021
3. Steuerliche Berücksichtigung eines Kirchenaustritts
4. Kindergartenzuschüsse des Arbeitgebers: Lohnsteuerfreiheit und Corona-Pandemie
5. Regelmäßige Überprüfung der Miete bei verbilligter Vermietung zur Sicherstellung des Werbungskostenabzugs erforderlich
6. Aufbewahrung von Rechnungen bei Einsatz elektronischer oder computergestützter Kassensysteme oder Registrierkassen

SteuerBlick Februar 2022.pdf
PDF-Dokument [111.3 KB]

Neues1. Steuerliche Verpflegungs- und Übernachtungspauschalen bei Auslandsreisen ab 1.1.2022 unverändert zu den Werten aus 2021
2. Steuerfreier Corona-Bonus noch bis zum 31.3.2022 möglich
3. Betriebsveranstaltung: Aufteilung der angefallenen Kosten auf die tatsächlich teilnehmenden Arbeitnehmer
4. Sachbezüge und Gutscheine: Änderungen ab 1.1.2022
5. Option zur Körperschaftsteuer für Personenhandelsgesellschaften ab 2022 möglich
6. Kleine Photovoltaikanlagen und vergleichbare Blockheizkraftwerke können ggf. auf Antrag als steuerlich unbeachtlich behandelt
werden
7. Geltendmachung der ab 2021 erhöhten Behinderten-Pauschbeträge Textfeld

SteuerBlick Januar 2022.pdf
PDF-Dokument [70.1 KB]

1. Rechengrößen der Sozialversicherung für 2022, Beitragssätze Sozialversicherung
2. Sachbezugswerte für 2022
3. Steuerermäßigung für Dienst- und Handwerkerleistungen im Privathaushalt
4. Wichtige steuerliche Corona-Maßnahmen – was läuft aus, was kann weiter genutzt werden
a) Auslaufen der degressiven Abschreibung zum 31.12.2021
b) Sofortabschreibung für Computer-Hardware und Software („digitale Wirtschaftsgüter“)
c) Erhöhter Verlustrücktrag für 2021 und pauschalierter Verlustrücktrag
5. Bilanzpolitik mittels Sachverhaltsgestaltungen

SteuerBlick Dezember 2021.pdf
PDF-Dokument [82.9 KB]

1. Kindergeld: Zeitpunkt des Beginns und der Beendigung des Hochschulstudiums; Übergangszeit
2. Überbrückungshilfe III Plus ist bis zum 31.12.2021 verlängert worden
3. Überbrückungshilfe I, II, III und III Plus: Schlussabrechnung muss bis zum 30.6.2022 vorgelegt werden
4. Vorsteuerabzug – Angabe des Leistungszeitpunkts bzw. -zeitraums in der Rechnung
5. Betriebsaufspaltung: Erforderlich ist eine beherrschende Stellung sowohl in der Besitzgesellschaft als auch in dem Betriebsunternehmen
6. Gewinn aus einem privaten Veräußerungsgeschäft kann durch rechtzeitige Schenkung auf die Kinder verlagert werden

SteuerBlick November 2021.pdf
PDF-Dokument [76.7 KB]

1. Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau läuft Ende 2021 aus
2. Veräußerung einer selbstgenutzten Eigentumswohnung innerhalb von zehn Jahren: Keine Besteuerung des auf das häusliche
Arbeitszimmer entfallenden Veräußerungsgewinns
3. Fahrzeugüberlassung in Zeiten vermehrter Nutzung des Home-Office – Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
4. Doppelte Haushaltsführung in Zeiten von Home-Office(-Pflicht)
5. Kleine Photovoltaikanlagen und vergleichbare Blockheizkraftwerke können ggf. als steuerlich unbeachtlich behandelt werden
6. Finanzverwaltung: Bußgeldübernahme seitens des Arbeitgebers weiterhin regelmäßig Arbeitslohn
7. Firmenwagen: Berücksichtigung von zeitraumbezogenen Zuzahlungen des Arbeitnehmers
8. Leasingsonderzahlung für auch privat genutztes Betriebsfahrzeug nicht sofort abzugsfähig?

SteuerBlick Oktober 2021.pdf
PDF-Dokument [66.7 KB]

1. Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen mit jährlich 6% ab dem Jahr 2014 verfassungswidrig
2. Weitere Erleichterungen zum Nachweis des Corona-Bonus
3. Betriebsveranstaltung: Aufteilung der angefallenen Kosten auf die tatsächlich teilnehmenden Arbeitnehmer
4. Grundsatzentscheidungen des BFH zur nachgelagerten Rentenbesteuerung
5. BFH hält die Verlustverrechnungsbeschränkung für Aktienveräußerungsverluste für verfassungswidrig

SteuerBlick September 2021.pdf
PDF-Dokument [66.6 KB]

1. Körperschaftsteuermodernisierungsgesetz: Option für Personengesellschaften zur Körperschaftsteuer
a) Weg zu einer rechtsformneutralen Besteuerung
b) Folgen der Optionsausübung für die laufende Besteuerung
c) Konsequenzen der Optionsausübung und Möglichkeit einer Rückoption
d) Anwendungsfälle für die Option zur Körperschaftsteuer
2. Gesetz zur Änderung des Grunderwerbsteuergesetzes („Share Deals“)
a) Übertragung von Anteilen an einer grundstückshaltenden Gesellschaft
b) Grundstücksübertragungen zwischen Gesellschafter und Personengesellschaft und umgekehrt
3. Steuererklärungsfristen für 2019 und für 2020
4. Steuererklärungspflicht für 2020 bei Bezug von Kurzarbeitergeld

SteuerBlick August 2021.pdf
PDF-Dokument [71.4 KB]

1. Abgrenzung von Sachlohn nach der gesetzlichen Neuregelung – Gutscheinmodelle
2. Werbungskostenabzug für Fahrtkosten bei Dienstreisen

SteuerBlick Juli 2021.pdf
PDF-Dokument [59.0 KB]

1. Auszahlungszeitraum für steuerfreie Corona-Beihilfen/Corona-Prämien abermals verlängert
2. Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns zum 1.7.2021

3. Pfändungsfreigrenzen steigen zum 1.7.2021
4. Zeitgrenze für kurzfristige Beschäftigungen verlängert

5. Grundsteuer-Reform – Ländermodelle
6. Abzug des beim Tod des Steuerpflichtigen noch nicht berücksichtigten Teils der Erhaltungsaufwendungen
7. Verbilligte Wohnungsvermietung: ggf. eingeschränkter Werbungskostenabzug
8. Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen oder außergewöhnliche Belastung

Steuerblick Juni 2021.pdf
PDF-Dokument [71.3 KB]

1. Home-Office-Pauschale: Berücksichtigung von Fahrtkosten und Aufwendungen für ÖPNV-Zeitfahrkarten
2. Corona-Krise: Verlängerung der Stundung im vereinfachten Verfahren und der Herabsetzung von Vorauszahlungen
3. Besteuerung der Tätigkeit des Personals in regionalen Impf- oder Testzentren und mobilen Impf- oder Testteams zur Durchführung von Impfungen
4. Sofortabschreibung von Computer-Hardware und -Software nun umgesetzt
5. Drittes Corona-Steuerhilfegesetz: Erweiterter Verlustrücktrag

SteuerBlick Mai 2021.pdf
PDF-Dokument [67.2 KB]

1. Steuererklärungspflicht für 2020 bei Bezug von Kurzarbeitergeld
2. Anschaffung und Veräußerung von Kryptowährungen
3. Grunderwerbsteuer bei der Übertragung von Eigentumswohnungen
4. Grundsteuer-Reform – Ländermodelle
5. Veräußerung von im Privatvermögen gehaltenen Wirtschaftsgütern über eine Internetplattform steuerlich zu erfassen?
6. Kurzarbeitergeld führt nicht zu Nachteilen bei der erbschaftsteuerlichen Ermittlung der Lohnsummen
7. Übertragung einer § 6b EStG-Rücklage vom Mitunternehmer auf eine Personengesellschaft

SteuerBlick April 2021.pdf
PDF-Dokument [66.5 KB]

1. Weitere Verbesserungen der Corona-Hilfen – Drittes Corona-Steuerhilfegesetz
2. Erleichterung bei der Abschreibung von Computerhardware und Software zur Dateneingabe und -verarbeitung
3. Auch 2021: Erleichterung bei Sondervorauszahlung zur Umsatzsteuer
4. Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen)

Steuerblick März 2021.pdf
PDF-Dokument [68.0 KB]

1. Erhöhung der Behinderten-Pauschbeträge: Hinweise für betroffene Arbeitnehmer
2. Corona-Pandemie: Verlängerung der Möglichkeiten der Stundung von Steuerforderungen
3. Firmenwagen und Home-Office
4. Erlass von Grundsteuer für 2020 noch bis zum 31.3.2021 möglich
5. Grundrente: Änderungen für Minijobber ab 1.1.2021
6. Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen bzw. haushaltsnahe Dienstleistungen: Straßenreinigung, Handwerkerleistung in einer Werkstatt
7. Werbungskostenabzug bei Auslands(praxis-)semestern
8. Finanzverwaltung ändert Definition für Werklieferungen

SteuerBlick Februar 2021.pdf
PDF-Dokument [65.7 KB]

1. Rechengrößen der Sozialversicherung für 2021, Beitragssätze Sozialversicherung
2. Sachbezugswerte für 2021
3. Fälligkeit der Einfuhrumsatzsteuer
4. Auslaufen des Brexit-Übergangszeitraums zum 31.12.2020
5. Steuerliche Entlastung von Menschen mit Behinderung
6. Steuerliche Entlastung von Familien
7. Drohende Insolvenzwelle erfordert auch bei gesunden Unternehmen Vorsicht
8. Vermeidung der Abfärberegelung durch Ausgliederung von gewerblichen Tätigkeiten

SteuerBlick Januar 2021.pdf
PDF-Dokument [62.5 KB]

1. Steuerlich günstige Rahmenbedingungen für Erhaltungsmaßnahmen
2. Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns zum 1.1.2021
3. Auslaufen der befristeten Umsatzsteuersatzabsenkung
4. Antrag auf Einkommensteuer-Veranlagung für 2016
5. Handlungsbedarf bei absehbaren Verlusten in 2020

SteuerBlick 2020-12.pdf
PDF-Dokument [71.2 KB]

1. Einkommensteuerliche Behandlung pauschaler Bonuszahlungen einer gesetzlichen Krankenkasse
2. Bau-/Handwerkerleistungen vor dem Hintergrund des Auslaufens der Umsatzsteuerabsenkung zum 31.12.2020
3. GmbH & Co. KG: Keine Gestaltung über unentgeltliche Geschäftsführungsleistungen der Kommanditisten möglich
4. Gefahr der Versagung des Vorsteuerabzugs bzw. der Steuerbefreiung für Ausfuhrlieferungen bei Einbezug in einen Umsatzsteuerbetrug
5. Unterlagen zu Airbnb-Vermietern liegen wohl der Finanzverwaltung vor

SteuerBlick 2020-11.pdf
PDF-Dokument [64.5 KB]

1. Aufwendungen für ein Erststudium keine Werbungskosten
2. Zum Vorsteuerabzug berechtigende Rechnung: Anschrift des leistenden Unternehmers
3. Einschränkung des Schuldzinsenabzugs
4. Investitionsabzugsbetrag für betriebliche Pkw nur bei geringer Privatnutzung
5. Schenkungsteuer bei disquotaler Einlage in das Gesellschaftsvermögen einer Personengesellschaft
6. Abzug von Schuldzinsen bei Herstellung und anschließender teilweiser Veräußerung eines Mehrfamilienhauses

SteuerBlick 2020-10.pdf
PDF-Dokument [65.8 KB]

1. Elektronische Kassensysteme: Weitere Übergangsregelung
2. Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen): Befristete Anwendung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes für
Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen
3. Zweites Gesetz zur steuerlichen Entlastung von Familien
4. Gesetz zur Erhöhung der Behinderten-Pauschbeträge
5. Ländervordruck zur vereinfachten Veranlagung von Rentnern und Pensionären
6. Aufteilung eines Gesamtkaufpreises für ein bebautes Grundstück
7. Keine Grunderwerbsteuer für den Erwerb von Zubehör

SteuerBlick 2020-09.pdf
PDF-Dokument [62.8 KB]

1. Steuerliche Entlastungsmaßnahmen durch das Zweite Corona-Steuerhilfegesetz für alle Steuerpflichtigen
2. Weitere steuerliche Entlastungen für Arbeitnehmer
3. Vorsteuervergütungsverfahren: Anträge für 2019 müssen bis 30.9.2020 gestellt werden
4. Anwendung der erweiterten Grundstückskürzung beim Betrieb einer Photovoltaikanlage
5. Berechnung der Entfernungspauschale bei Hin- und Rückweg an unterschiedlichen Arbeitstagen
6. Kosten eines Arbeitszimmers/Home-Office

SteuerBlick 2020-08.pdf
PDF-Dokument [1.4 MB]

1. Zeitlich befristete Absenkung der Umsatzsteuersätze
2. Zeitliche Anwendung der abgesenkten Umsatzsteuersätze
a) Leistungszeitpunkt
b) Abrechnung von Anzahlungen
3. Steuerliche Entlastungsmaßnahmen für den betrieblichen Bereich

SteuerBlick 2020-07.pdf
PDF-Dokument [1.5 MB]

1. „Corona-Krise“ – Auswirkungen auf den Jahresabschluss zum 31.12.2019 ?
2. Jahresabschlussfeier ausschließlich für Führungskräfte – Möglichkeiten der Pauschalbesteuerung
3. Bewertung von Rückstellungen: Deckelung auf den Wert der Handelsbilanz
4. Wichtige Klarstellung: Schenkung eines Kommanditanteils unter Vorbehaltsnießbrauch kann begünstigt sein
5. Erweiterte Grundstückskürzung kann an ganz geringfügigen gewerblichen Einkünften scheitern

SteuerBlick 2020-06.pdf
PDF-Dokument [1.6 MB]

1. Steuerfreie Bonuszahlungen
2. Weitere Entlastungen insbesondere beim Kurzarbeitergeld
3. Anpassung der Vorauszahlungen für 2019 durch pauschalierte Berücksichtigung eines Verlustes des Jahres 2020
4. Entlastungsmaßnahmen bei der Umsatzsteuer
5. Verlängerung der Erklärungsfrist für vierteljährliche und monatliche Lohnsteuer-Anmeldungen während der Corona-Krise
6. Aktuelle Sonderregelung für Grenzpendler

SteuerBlick 2020-05.pdf
PDF-Dokument [1.5 MB]

Corona-Krise – Hilfsmaßnahmen im Überblick
a) Kurzarbeitergeld
b) Kreditprogramme
c) Wirtschaftsstabilisierungsfonds
d) Entschädigung für Personalkosten bei von Quarantäne betroffenen Beschäftigten
e) Soforthilfen für Selbstständige und kleinere Unternehmen
f) Entlastung für Mieter
g) Steuervorauszahlungen, Sozialversicherungsbeiträge
h) Steuerfreiheit für Prämien an Arbeitnehmer

SteuerBlick 2020-04.pdf
PDF-Dokument [1.5 MB]

1. Regelungen zur steuerlichen Behandlung von Erstausbildungskosten verfassungsgemäß
2. Anpassung der Steuervorauszahlungen
3. Neufassung der GoBD (Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen
in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff)
4. Finanzverwaltung zur unentgeltlichen Übertragung von Mitunternehmeranteilen
5. Nicht verbrauchte Erhaltungsaufwendungen nach einem Erbfall
6. Gewerbesteuer: Zinshinzurechnung auch bei reiner Finanzierungsgesellschaft und Durchreichung des Kredits

SteuerBlick 2020-03.pdf
PDF-Dokument [1.5 MB]

<< Neue1. Regelungen zur steuerlichen Behandlung von Erstausbildungskosten verfassungsgemäß
2. Anpassung der Steuervorauszahlungen
3. Neufassung der GoBD (Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen
in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff)
4. Finanzverwaltung zur unentgeltlichen Übertragung von Mitunternehmeranteilen
5. Nicht verbrauchte Erhaltungsaufwendungen nach einem Erbfall
6. Gewerbesteuer: Zinshinzurechnung auch bei reiner Finanzierungsgesellschaft und Durchreichung des Kredits

SteuerBlick 2020-02.pdf
PDF-Dokument [1.4 MB]

1. Elektronische Kassensysteme: Rahmenbedingungen ab 1.1.2020
2. Anhebung der umsatzsteuerlichen Kleinunternehmergrenze
3. Überprüfung der Miete bei verbilligter Vermietung
4. Beendigung einer steuerlichen Betriebsaufspaltung: Verpächterwahlrecht ermöglicht in manchen Fällen das Hinausschieben der
Betriebsaufgabe
5. Nicht geltend gemachte Sonderbetriebsausgaben können später nicht nachgeholt werden
6. Grundstücksenteignung kein steuerlich relevantes privates Veräußerungsgeschäft

SteuerBlick 2020-01.pdf
PDF-Dokument [1.5 MB]

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