Wir halten Sie auf dem Laufenden

1. Wachstumschancengesetz: Verbesserung der Abschreibungsbedingungen vorgesehen
2. Home-Office bei Grenzgängern und Sozialversicherung – Änderungen ab 1.7.2023
3. Vorsteuer aus Kosten für Betriebsveranstaltungen
4. Grundsteuer: Aufkommensneutrale Festlegung der Hebesätze?
5. Steuerbegünstigung für ausländische Baudenkmäler?
6. Digitale Rentenübersicht seit 30.6.2023 verfügbar
7. Nicht fortlaufende Rechnungsnummern können im Einzelfall eine Schätzungsbefugnis begründen
8. Kinderbetreuungskosten kann nur der Elternteil geltend machen, in dessen Haushalt das Kind lebt.

1. FinVerw nimmt ausführlich Stellung zur Steuerbefreiung für Photovoltaikanlagen

2. Bestätigung durch den BFH: Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen bei Mietern

1. Keine Anzeige an das Finanzamt bei Errichtung einer kleineren Photovoltaikanlage notwendig

2. Umzugskosten für ein Home-Office können steuerlich abzugsfähig sein

3. Doppelte Haushaltsführung: finanzielle Beteiligung an den Kosten der Lebensführung erforderlich

4. Leistungen im Rahmen eines Sponsoringvertrags: regelmäßig keine Hinzurechnung beider  Gewerbesteuer

5. Unterliegen Beiträge an ein in der Coronazeit geschlossenes Fitnessstudio doch nicht der Umsatzsteuer?

6. Neues AfA-Potenzial nach Einbringung gegen teilweise Gewährung von Gesellschaftsrechten

1. Beitrag zur Pflegeversicherung steigt ab 1.7.2023 und hängt von der Anzahl der Kinder ab

2. Job-Ticket/Deutschlandticket

3. Inflationsausgleichsprämie – weitere Hinweise der Finanzverwaltung

4. Schlussabrechnung zu den Corona-Wirtschaftshilfen: Fristverlängerung bis 31.8.2023

5. Aufwendungen für ein Hausnotrufsystem – keine Steuerermäßigung bei der Einkommensteuer 

6. Handel mit Kryptowährungen: Steuerliche Pflichten beachten

1. Unklarheiten zur umsatzsteuerlichen Organschaft (nur) teilweise geklärt
2. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende: Aufnahme eines volljährigen Flüchtlings unschädlich
3. Bildung von Pensionsrückstellungen in der steuerlichen Gewinnermittlung
4. AfA auf Aufwendungen für eine Homepage
5. Personenhandelsgesellschaft als umsatzsteuerliche Organgesellschaft
6. Ansatz pauschaler Betriebsausgaben bei bestimmten freiberuflichen Tätigkeiten
7. Bei einer Holding-GmbH & Co. KG anfallende Kosten ggf. steuerlich nur teilweise abzugsfähig

1. Lohnsteuer: Neue Programmablaufpläne rückwirkend zum 1.1.2023
2. Zukunftsfinanzierungsgesetz: Mitarbeiterbeteiligungen und privater Vermögensaufbau sollen attraktiver werden
3. Grundsteuerwertbescheide auf den 1.1.2022 – Prüfung und ggf. Einlegung von Rechtsmitteln
4. Sofortmeldepflicht in bestimmten Branchen
5. Kurzarbeitergeld: Korrekturen nach Abschlussprüfung und Sozialversicherungsentgelte6. Hinzurechnung von Aufwendungen für die Anmietung von Werbeflächen?
7. Vermietung von Wohncontainern an Erntehelfer unterliegt dem ermäßigten Umsatzsteuersatz
8. BFH hat gegen die Höhe der Säumniszuschläge bei einem strukturellen Niedrigzinsniveau keine verfassungsrechtlichen Bedenken

1. Einführung eines Umsatzsteuersatzes von 0%für die Lieferung und Montage von Photovoltaikanlagen
2. Veräußerungsgewinne bei Kryptowährungen können steuerpflichtig sein
3. Steuerliche Behandlung der Erhaltungsrücklage/Instandhaltungsrücklage bei Eigentumswohnungen

 1. BFH: Erhebung des Solidaritätszuschlags war in den Jahren 2020 und 2021 nicht verfassungswidrig
2. Häusliches Arbeitszimmer und Home-Office-Pauschale – Neuregelung ab 1.1.2023
3. Mietaufwendungen für Mehrwegbehältnisse im Handel: Hinzurechnung bei der Gewerbesteuer?

1. Steuerliche Maßnahmen zur Förderung des Ausbaus von Photovoltaikanlagen
a) Grundsatz: Betrieb einer PV-Anlage als umsatzsteuerlich relevante Tätigkeit
b) Einführung eines Umsatzsteuersatzes von 0%für die Lieferung und Montage von PV-Anlagen
c) Umsatzsteuerfolgen aus dem Betrieb der PV-Anlage
d) Zusammenfassendes Beispiel
e) Hinweis
2. FinVerw veröffentlicht FAQ zur Inflationsausgleichsprämie.

1. Einkommensteuer: Anhebung des Grundfreibetrags und Abbau der „kalten Progression“
2. Gesetzlicher Mindestlohn bleibt in 2023 konstant
3. Rechengrößen der Sozialversicherung für 2023, Beitragssätze Sozialversicherung
4. Sachbezugswerte für 2023
5. Elektronische Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung wird ab 1.1.2023 Standard
6. Umsatzsteuersatz für pauschalierende Landwirte sinkt auf 9%
7. Neue Anzeigepflichten bei der Grundsteuer
8. Steuerfreistellung des Grundrentenzuschlags
9. Fristverlängerung für die Erklärungsabgabe bei der Grundsteuer
10. Anhebung der Grenze für sog. Midi-Jobs

1. Energiepreispauschale für Rentnerinnen und Rentner
2. Steuer- und beitragsfreie „Inflationsausgleichsprämie“ von bis zu 3 000 € eingeführt
3. Ergebnisbelastung durch gestiegene Energiepreise: Prüfung einer Anpassung der Steuervorauszahlungen
4. Möglichkeiten der Gewinnverlagerung bei Einnahmen-Überschussrechnung
5. Temporär abgesenkter Umsatzsteuersatz auf Gas- und Fernwärmelieferungen
6. Erbschaft-/Schenkungsteuer: Deutlich steigende Immobilienbewertung

1. Auslandstätigkeitserlass aktualisiert
2. Schlussabrechnung zu den Überbrückungshilfen sowie November- und Dezemberhilfen
3. Berücksichtigung einer Leasingsonderzahlung bei Anwendung der sog. Kostendeckelungsregelung zur Privatnutzung betrieblicher Kfz
4. Energiepreispauschale (EPP)
5. Nicht abziehbare Schuldzinsen bei Überentnahmen: Anwendung der Regelungen auf Einnahmenüberschussrechner
6. Keine Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen bei Belastung des Gesellschafterverrechnungskontos des Steuerpflichtigen
7. Mit dem Jahressteuergesetz 2022 angekündigte Gesetzesänderungen für Kapitalanleger
8. Veräußerung einer privat genutzten Immobilie – Steuerliche Nichterfassung bei Nutzung zu eigenen Wohnzwecken

1. Drittes Entlastungspaket: Weitere Entlastungsmaßnahmen vorgesehen
2. Minderung des Gewinns durch gestiegene Energiekosten: Anpassung der Vorauszahlungen
3. Energetische Sanierungsmaßnahmen an Immobilien

     a) Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken                      genutzten Gebäuden
     b) Steuerermäßigung für die Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen
     c) Energetische Sanierung bei vermieteten Immobilien

1. Steuerermäßigung bei ambulanten Pflege- und Betreuungsleistungen
2. FinVerw nimmt Stellung zur steuerlichen Behandlung von Kryptowährungen („Bitcoin“ usw.)
3. Grenzgänger Schweiz – Homeoffice-Tage
4. Einnahmen-Überschussrechnung: Zeitliche Zuordnung von regelmäßig wiederkehrenden Einnahmen und Ausgaben
5. Keine erweiterte Grundstückskürzung im Fall einer Betriebsverpachtung

1. Energiepreispauschale: Berücksichtigung in der Lohnabrechnung
2. Anhebung des Mindestlohns und der Grenze für Minijobs zum 1.10.2022
3. Zuschüsse des Arbeitgebers zu Aufwendungen des Arbeitnehmers für den ÖPNV während der Gültigkeitsdauer des 9 €-Tickets
4. Besteuerung von Prämien aus der Treibhausgasminderungs-Quote bei Haltern von Elektrofahrzeugen

1. Aktueller Stand der Grundsteuerreform
2. Ermittlung der Grundsteuerwerte nach dem Bundesmodell
a) Keine bundeseinheitliche Bewertung
b) Ermittlung des Grundstückswerts für die einzelne wirtschaftliche Einheit
c) Bewertungsverfahren – Abgrenzung der Anwendungsbereiche
d) Bewertung unbebauter Grundstücke
e) Bewertung bebauter Grundstücke im Ertragswertverfahren
f) Bewertung bebauter Grundstücke im Sachwertverfahren
g) Hinweise auf besondere Sachverhalte

1. Bundesregierung bringt zweites Entlastungspaket auf den Weg
2. Häusliches Arbeitszimmer: Berücksichtigung von Aufwendungen bei sog. Drittaufwand
3. Schlussabrechnung zu den Corona-Hilfen
4. Gewerbesteuerberechnung: Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen
5. Keine Umsatzsteuerbefreiung für eine Tanzschule
6. Kindergeld für ein langfristig erkranktes Kind bei fortbestehendem Ausbildungsverhältnis

1. Umsatzsteuer auf private Nutzung von Elektrofahrzeugen und Elektrofahrrädern usw.
2. Umsatzsteuerliches One-Stop-Shop-Verfahren auch für an Privatkunden im EU-Ausland leistende Handwerker relevant
3. Veräußerungsgewinne aus Kryptowährungen steuerpflichtig
4. Landingpage von Bund und Ländern zur Grundsteuerreform
5. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende für einzeln veranlagte Ehegatten im Trennungsjahr
6. Übertragung von Immobilien unter Nießbrauchsvorbehalt
7. Einkommensteuerliche Berücksichtigung von Zahlungen zur Wiederauffüllung einer Rentenanwartschaft

1. Bundesregierung kündigt umfangreiche Entlastungen an
2. Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der vom Krieg in der Ukraine Geschädigten
3. Gesetzentwurf zur Neuregelung der Steuerverzinsung liegt vor
4. Meldefristen beim Transparenzregister beachten

1. Viertes Corona-Steuerhilfegesetz liegt im Entwurf vor
2. Überbrückungshilfe IV für freiwillige Geschäftsschließung verlängert
3. Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen)
4. Übertragung von Immobilienvermögen gegen wiederkehrende Versorgungsleistungen
5. Beherrschungsidentität bei mittelbarer Beteiligung über eine Kapitalgesellschaft an einer Besitz-Personengesellschaft – Änderung der Rechtsprechung
6. Mögliche Verfassungswidrigkeit der Verlustverrechnungsbeschränkung für Aktienveräußerungsverluste

1. Hinzuverdienstgrenzen für Frührentner auch für 2022 erhöht
2. Entfernungspauschale: Erhöhte Sätze seit 1.1.2021
3. Steuerliche Berücksichtigung eines Kirchenaustritts
4. Kindergartenzuschüsse des Arbeitgebers: Lohnsteuerfreiheit und Corona-Pandemie
5. Regelmäßige Überprüfung der Miete bei verbilligter Vermietung zur Sicherstellung des Werbungskostenabzugs erforderlich
6. Aufbewahrung von Rechnungen bei Einsatz elektronischer oder computergestützter Kassensysteme oder Registrierkassen

Neues1. Steuerliche Verpflegungs- und Übernachtungspauschalen bei Auslandsreisen ab 1.1.2022 unverändert zu den Werten aus 2021
2. Steuerfreier Corona-Bonus noch bis zum 31.3.2022 möglich
3. Betriebsveranstaltung: Aufteilung der angefallenen Kosten auf die tatsächlich teilnehmenden Arbeitnehmer
4. Sachbezüge und Gutscheine: Änderungen ab 1.1.2022
5. Option zur Körperschaftsteuer für Personenhandelsgesellschaften ab 2022 möglich
6. Kleine Photovoltaikanlagen und vergleichbare Blockheizkraftwerke können ggf. auf Antrag als steuerlich unbeachtlich behandelt
werden
7. Geltendmachung der ab 2021 erhöhten Behinderten-Pauschbeträge Textfeld